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        1. 財資〔2020〕130號 財政部關于做好2020年度國有企業財務會計決算報告工作的通知


          有關中央預算單位,各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產建設兵團財政局: 

            為進一步健全完善國有資產管理情況制度,根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等有關法規制度,現就編報2020年度國有企業財務會計決算報告工作(以下稱《決算報告》)通知如下: 

            一、編報范圍 

            (一)中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業和城鎮集體企業(以下簡稱企業,不含一級金融企業)均應按本通知規定的統一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。 

            (二)《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨立核算的企業(單位)。企業集團母公司除編制本級報表外,還應編制集團公司合并財務報表。匯總(合并)單位應全級次上報納入匯總(合并)范圍的企業。 

            二、報送內容 

            2020年度國有企業財務會計決算報告。紙質材料以正式文件報送,其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制;電子數據通過財政部統一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)實行網絡報送,系統操作手冊在財政部網站資產管理司頻道國有企業財務信息管理專題欄目下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。不適用網絡報送方式的單位(企業),在財政部網站資產管理司頻道下載統一報表離線客戶端報送。 

            (一)中央部門報送內容包括:(1)封面、2020年度匯總的決算報表、財務情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼,裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業電子數據及財務情況說明書電子文檔、中介機構對部門所屬一級企業出具的審計報告電子文檔,通過財政部統一報表平臺報送。 

            (二)中央管理企業報送內容包括:(1)封面、2020年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表,按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書,中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的,須同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見;(3)合并和全部單戶企業電子數據、合并及企業集團所屬三級及三級以上子企業和三級以下重要子企業的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔,通過財政部統一報表平臺報送。 

            (三)?。▍^、市)財政廳(局)報送內容包括:(1)封面、2020年度匯總的決算報表、財務情況說明書,按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章;(2)匯總和全部單戶企業電子數據、財務情況說明書電子文檔,已完成統一報表平臺二級部署的各?。▍^、市)財政廳(局)通過本地統一報表平臺采集、審核、匯總本地區各級單位(企業)數據并與財政部統一報表平臺做數據同步,未完成二級部署的各?。▍^、市)財政廳(局)可采用原方式報送。 

            (四)中央管理企業下屬企業中有金融企業的,在填報2020年度財務決算數據的同時,還需按照有關要求填報金融企業財務決算報表、撰寫分析報告,與中央管理企業決算數據一并報送。相關報表登陸財政部統一報表平臺/企業財務會計決算任務/下載中心欄目下載。 

            (五)廠辦大集體決算由主辦國有企業負責上報。中央企業興辦的廠辦大集體企業決算,由中央部門或中央管理企業負責組織。中央下放企業及地方企業興辦的廠辦大集體企業決算,由各地財政部門負責組織。 

            三、報送時間 

            中央部門、中央管理企業和?。▍^、市)財政廳(局)(以下稱各單位)應于2021年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2021年5月上旬對全國國有企業財務會計決算報表進行集中驗審(具體時間另行通知)。 

            四、編報工作要求 

            (一)準確界定報送范圍,做到應報盡報。各中央部門、地方財政部門應嚴格依據編制說明中的有關要求,將境內外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股的企業、實行企業化管理的事業單位全面納入統計和報送范圍。一是各企業應當嚴格執行《企業會計準則第33號——合并財務報表》等規定,以控制為基礎確定合并范圍,不僅包括根據表決權(或類似權利)本身或者結合其他安排確定的子公司,也包括基于一項或多項合同安排決定的結構化主體。不得通過簽訂協議等方式隨意變更所屬國有企業填報范圍。二是對于各類結構復雜的金融資產、平臺公司、投資基金,要做到應報盡報。 

            (二)嚴格執行財務會計制度,確保數據真實準確。企業要按照國家統一的會計制度和財務管理等有關法律法規,嚴格規范經濟業務事項的確認、計量、記錄和報告,如實反映各項會計要素及其他相關信息,確保財務會計信息真實可靠。一是加強對所屬企業財務信息的審核,實施對數據質量的全程監控。在審核過程中發現的問題,要及時查明原因,立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況,集團公司應在編制合并財務報表時予以統一。三是對折舊攤銷、壞賬準備等會計估計,集團內部同行業、同類型、同板塊子企業之間應當采取統一會計政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產價值,規范計提各項資產減值準備。五是不得通過擅自變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調節利潤。 

            (三)按照國有資產管理報告工作要求,加強國有資產運營情況分析。企業財務決算是各級政府編制向同級人大報告企業國有資產管理情況的重要依據和基礎,各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標準明確規范的要求和本《通知》規定的格式、內容,認真編制本企業、本部門、本地區國有資產管理情況報告。一是理清國有資本權益變動情況、分布情況,準確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權益。認真分析歸屬于母公司的權益、少數股東權益的結構和變化。二是重視盈利水平和盈利結構分析,重點關注各主要業務板塊生產經營情況和效益貢獻,分析生產經營的薄弱環節和效益的增長潛力。三是深入剖析成本費用情況,按照業務和項目逐級分解,對標行業平均水平,分析當前存在的問題同時找準發力點。四是嚴密關注債務風險,總結評估降杠桿、減負債工作成效。 

            (四)加強組織領導,加大監督檢查力度。各單位應加強組織領導,進一步優化工作機制,切實做好各項基礎工作。一是規范工作流程,健全從報表布置、審核、匯總、分析到質量檢查的各環節工作流程。二是落實責任分工,企業財務會計管理部門要認真做好財務會計數據匯總審核。對決算報告中涉及的人力資源、科技創新、產權管理、履行社會責任等非財務數據和情況,各單位要按照職責分工,對相關部門提出明確工作要求。三是加強人員和經費保障,強化業務培訓,專人專責,提供必要的經費支持。四是建立監督、檢查機制,按工作進度定期或不定期核查所屬企業報送數據的真實性、完整性和準確性。對于檢查發現的問題要及時糾正,對于虛報、瞞報、篡改數據等行為以及出現重大數據事故要追究相關人員責任。 

            財政部將通過開展會計信息質量檢查和其他專項檢查工作,加大監督檢查力度,對于因數字造假造成嚴重后果的,將依據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《關于加強統計領域數字造假問題監督執紀問責工作的通知》的相關規定,會同有關部門徹查嚴處,依法對有關責任人進行審查調查。 

            財政部將對各單位決算工作進行總結考評并通報。    

              

            聯系方式: 電話 010-68552810  68552419  68552404 

                       傳真 010-68552882 

                       郵箱 czbgzysc@163.com 

              

            附件:1.2020年度國有企業財務會計決算報表 

                  2.2020年度國有企業財務會計決算報表編制說明 

                  3.2020年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表] 

                  4.2020年度國有企業財務會計決算報表[補充指標表]編制說明 

                  5.2020年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表] 

                  6.2020年度國有企業財務會計決算報表[收益情況表]編制說明 

                  7.會計報表附注內容提要 

                  8.2020年度財務情況說明書(國有資產管理情況報告)內容提要 


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